1. Co to jest IKE?
2. Jakie są korzyści wynikające z założenia IKE?
3. Kto ma prawo do oszczędzania na IKE?
4. Czy istnieją dodatkowe warunki do spełnienia, by móc zostać posiadaczem IKE?
5. Czy osoba bezrobotna, na urlopie bezpłatnym lub wychowawczym może oszczędzać na IKE?
6. Czy można utracić prawo do oszczędzania na IKE?
7. Czy można mieć więcej niż jedno IKE?
8. Czy z mocy ustawy obowiązuje minimalna kwota wpłaty?
9. Czy obowiązuje maksymalna kwota wpłaty?
10. Jak ustalana jest wysokość średniego wynagrodzenia w danym roku kalendarzowym, służąca do określania limitu wpłat?
11. Czy obowiązuje warunek systematyczności wpłat?
12. Czy na rejestr może wpłacać inna osoba niż właściciel konta?
13. Czy na IKE,prowadzone w formie funduszu inwestycyjnego lub rachunku papierów wartościowych, można dokonywać wpłat w postaci papierów wartościowych?
14. Czy wpłaty mogą być czynione poprzez przeniesienie środków z innego IKE?
15. Czy wpłaty mogą być czynione poprzez przeniesienie środków z PPE - pracowniczego programu emerytalnego?
16. Czy środki przeniesione z innego IKE lub z PPE wchodzą do limitu wpłat w danym roku kalendarzowym?
17. Jakie rodzaje kosztów ponoszą oszczędzający na IKE?
18. Które opłaty mają największy wpływ na wartość gromadzonych środków?
19. Jakie znaczenie dla posiadacza IKE mają ponoszone koszty?
20. Czy rezygnując z usług danego podmiotu zarządzającego, ponosi się jakieś koszty?
21. Kiedy można wypłacić środki gromadzone na IKE?
22. Czy po uzyskaniu uprawnień do wypłaty można wypłacać środki dowolnie: albo w formie dożywotniej emerytury, albo w ratach?
23. Co oznacza "zwrot środków"?
24. W jakich okolicznościach może dojść do zwrotu środków?
25. Co to jest wypłata transferowa?
26. Komu wypłaca się środki w przypadku śmierci posiadacza IKE?
27. Na czym polega ulga podatkowa w IKE?
28. Kiedy przy wypłacie środków z IKE nie zapłaci się "podatku Belki"?
29. Czy poza powyższymi warunkami są też inne, niezbędne do spełnienia, by skorzystać z ulgi w "podatku Belki"?
30. Co się dzieje, jeśli w danym roku wpłaci się kwotę wyższą od obowiązującego limitu wpłat?
31. Do której kwoty odnosi się limit wpłat, obowiązujący w danym roku kalendarzowym: czy do kwoty wpłaconych pieniędzy, czy do kwoty zapisywanej przed podmiot zarządzający na rejestrze IKE?
32. Jeśli w danym roku kalendarzowym nie wykorzysta się całej ulgi podatkowej, bo wpłaci się kwotę niższą niż 150% średniego wynagrodzenia, to czy wolno dopłacić w następnym roku?
33. Co czeka posiadacza IKE, który zdecyduje się wypłacić środki przed spełnieniem warunków uprawniających go do ulgi w "podatku Belki"?
34. Czy zanim uzyska się uprawnienia do ulgi w "podatku Belki" można wypłacić tylko część środków, a pozostałą część nadal inwestować do czasu uzyskania wymaganych uprawnień?
35. Kto nalicza i odprowadza podatek?
36. Czy wraz z otrzymaniem kwoty zwrotu traci się prawo do skorzystania z ulgi w przyszłości?
37. Jakie znaczenie ma ulga w "podatku Belki"?
38. Czy wpłaty na IKE można odpisywać od podatku PIT?
39. Czy środki wypłacane z IKE będą opodatkowane w przyszłości podatkiem PIT (tak jak emerytura wypłacana z I i II filara)?
40. Czy "podatek Belki" obowiązuje w przypadku wypłaty środków na rzecz uposażonych lub spadkobierców?
41. Czy spadkobiercy płacą podatek spadkowy?

1. Co to jest IKE?
IKE - to Indywidualne Konto Emerytalne. Wprowadzone zostało ustawą z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz.U. Nr 116, poz. 1205 z 24 maja 2004 r.). Jest to wyjątkowo korzystny sposób oszczędzania na przyszłą emeryturę. Może mieć różnorodne formy. Umowę o prowadzenie IKE można bowiem zawrzeć z:

• towarzystwem funduszy inwestycyjnych,
• bankiem,
• zakładem ubezpieczeń na życie,
• podmiotem prowadzącym działalność maklerską.

2. Jakie są korzyści wynikające z założenia IKE?
IKE - to przede wszystkim sposób oszczędzania dodatkowych środków na przyszłą emeryturę. Wzbogaca dotychczas dostępne mechanizmy, które nie gwarantowały utrzymania satysfakcjonującego poziomu życia, po zakończeniu aktywności zawodowej.

Zyski z IKE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, który trzeba uiszczać przy korzystaniu z innych instrumentów lokacyjnych. Ponadto z początkiem 2008 roku zniesione zostały opłaty manipulacyjne od wpłat dokonywanych w ramach Indywidualnych Kont Emerytalnych Fortis FIO

IKE gwarantuje dowolność wpłat, ponieważ oszczędzający sam decyduje o tym kiedy i ile chce wpłacać na IKE. Ma także jasność ponoszonych kosztów oraz możliwość przedterminowego wycofania oszczędności z zachowaniem prawa do założenia IKE w przyszłości.


3. Kto ma prawo do oszczędzania na IKE?
Każdy, kto ukończył 16. rok życia i ma nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski.

4. Czy istnieją dodatkowe warunki do spełnienia, by móc zostać posiadaczem IKE?
Tylko w stosunku do osób, które nie ukończyły 18. roku życia - taka osoba musi osiągać dochód z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.

5. Czy osoba bezrobotna, na urlopie bezpłatnym lub wychowawczym może oszczędzać na IKE?
Tak. Pod warunkiem, że ukończyła 18. rok życia.

6. Czy można utracić prawo do oszczędzania na IKE?
Tak, ale wtedy gdy z IKE dokonuje się wypłaty uprawnionej, a nie tzw. zwrotu środków (opodatkowanego 19% podatkiem kapitałowym). Jeśli więc wypłaci się środki z IKE po ukończeniu 60. roku życia, to traci się prawo do ponownego otwarcia rachunku IKE. Jeżeli natomiast w wieku np. 40 lat wypłaci się środki, od których zostanie naliczony "podatek Belki", to w przyszłości będzie można ponownie otworzyć rachunek IKE.

7. Czy można mieć więcej niż jedno IKE?
Nie. Umowę o prowadzenie IKE podpisuje się tylko z jednym podmiotem zarządzającym.

8. Czy z mocy ustawy obowiązuje minimalna kwota wpłaty?
Nie, przy czym wysokość minimalnej kwoty wpłaty ustala odrębnie każdy podmiot zarządzający. W Fortis Private Investments Polska S.A. minimalna wartość pierwszej wpłaty to 300 zł. Każda kolejna wpłata to minimum 100 zł.

9. Czy obowiązuje maksymalna kwota wpłaty?
Tak. W danym roku kalendarzowym suma wpłat na dane IKE nie może przekroczyć 150% średniego wynagrodzenia. W 2007 roku kwota ta równa jest 3.697 zł

10. Jak ustalana jest wysokość średniego wynagrodzenia w danym roku kalendarzowym, służąca do określania limitu wpłat?
Na podstawie ustawy budżetowej na dany rok (budżet jest uchwalany w roku poprzedzającym ten dany rok).

11. Czy obowiązuje warunek systematyczności wpłat?
Nie, ponieważ nie ma takiego wymogu ustawowego. Jeśli nawet warunki danej oferty przewidują określoną systematyczność (np. roczną), to z tytułu niedochowania warunku systematyczności podmiot nie może obciążać posiadacza IKE żadnym kosztami. Może natomiast wypowiedzieć posiadaczowi umowę i zwrócić mu środki.

12. Czy na rejestr może wpłacać inna osoba niż właściciel konta?
Nie. Nie jest możliwe, by na IKE wpłacała inna osoba (nawet blisko spokrewniona, np. małżonek) niż właściciel tego IKE. Środki mogą wpływać wyłącznie z konta właściciela lub być wpłacane przez niego osobiście.

13. Czy na IKE, prowadzone w formie funduszu inwestycyjnego lub rachunku papierów wartościowych, można dokonywać wpłat w postaci papierów wartościowych?
Nie. Wpłaty mogą być dokonywane tylko w formie pieniężnej.

14. Czy wpłaty mogą być czynione poprzez przeniesienie środków z innego IKE?
Tak, ale tylko wtedy gdy podpisujemy umowę z danym podmiotem zarządzającym i informujemy nowy podmiot, że mamy zamiar dokonać takiego przeniesienia środków.

15. Czy wpłaty mogą być czynione poprzez przeniesienie środków z PPE - pracowniczego programu emerytalnego?
Tak, ale tylko wtedy gdy podpisujemy umowę z danym podmiotem zarządzającym i informujemy nowy podmiot, że mamy zamiar dokonać takiego przeniesienia środków.

16. Czy środki przeniesione z innego IKE lub z PPE wchodzą do limitu wpłat w danym roku kalendarzowym?
Nie, nie wchodzą do limitu.

17. Jakie rodzaje kosztów ponoszą oszczędzający na IKE?
Zależy to od wybranej formy IKE oraz od oferty

18. Które opłaty mają największy wpływ na wartość gromadzonych środków?
W długim terminie - opłata pokrywana od aktywów.

19. Jakie znaczenie dla posiadacza IKE mają ponoszone koszty?
Wszystko zależy od zakładanego okresu oszczędzania i od rodzaju wybranego funduszu. Ponoszone koszty mają bardzo duże znaczenie, gdy zamierza się oszczędzać stosunkowo krótko (np. 5 lat) i gdy wybiera się zachowawczą politykę inwestycyjną (np. fundusz obligacji). Natomiast gdy wybierze się podmiot oferujący najwyższą jakość zarządzania, obierze się kilkudziesięcioletni horyzont czasowy, a środki będzie się inwestować w funduszach akcyjnych lub akcjach, to ponoszone koszty okażą się mało znaczące.

20. Czy rezygnując z usług danego podmiotu zarządzającego, ponosi się jakieś koszty?
To zależy od czasu, po jakim posiadacz IKE rezygnuje z oferty danej firmy. Po upływie co najmniej 12 miesięcy, pomiot, z którego usług zrezygnuje posiadacz IKE, nie będzie już mógł pobierać żadnej opłaty od wypłaty. W Fortis Private Investments Polska S.A. opłata za wycofanie środków w ciągu pierwszych 12 miesięcy od dnia podpisania umowy równa jest 100 zł.

21. Kiedy można wypłacić środki gromadzone na IKE?
W każdej chwili. Aby jednak nie zapłacić "podatku Belki", w momencie otrzymywania wypłaty należy spełnić określone warunki.

22. Czy po uzyskaniu uprawnień do wypłaty można wypłacać środki dowolnie: albo w formie dożywotniej emerytury, albo w ratach?
Nie. Jedyną formą wypłaty jest jednorazowa wypłata całości zgromadzonych środków.

23. Co oznacza "zwrot środków"?
Jest to wypłata środków przed spełnieniem warunków uprawniających do uzyskania ulgi w "podatku Belki".

24. W jakich okolicznościach może dojść do zwrotu środków?
Do zwrotu środków dochodzi: gdy posiadacz IKE rozwiąże umowę z podmiotem zarządzającym i zażąda wypłaty; na wniosek zastawnika (np. banku), gdy środki posiadacza IKE były objęte zastawem; gdy na podstawie warunków określonych w umowie podmiot zarządzający rozwiąże z posiadaczem IKE umowę (np. wtedy gdy posiadacz IKE nie spełnia warunku systematyczności wpłat).

25. Co to jest wypłata transferowa?
Wypłata taka oznacza przeniesienie środków z IKE dotychczasowego (prowadzonego przez podmiot, z którego usług się rezygnuje) do nowo wybranego podmiotu zarządzającego. Może też dotyczyć przeniesienia środków na IKE z PPE (jeżeli uczestniczyło się w PPE) lub z IKE do PPE (jeżeli przystąpiło się do PPE).

26. Komu wypłaca się środki w przypadku śmierci posiadacza IKE?
Osobom uprawnionym do wypłaty lub wskazanym w umowie z podmiotem zarządzającym IKE: albo spadkobiercom, albo uposażonym (jeśli posiadacz IKE dokonał takich wskazań).

27. Na czym polega ulga podatkowa w IKE?
Zyski z inwestowania środków gromadzonych na IKE nie zostaną pomniejszone o 19% podatku kapitałowego ("podatek Belki"), o ile uczestnik spełni określone warunki.

28. Kiedy przy wypłacie środków z IKE nie zapłaci się "podatku Belki"?
Gdy posiadacz IKE osiągnął wiek 60 lat lub ukończył 55 lat i nabył wcześniejsze uprawnienia emerytalne, a także spełnił warunki dodatkowe:

1. dokonywał wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo
2. dokonał ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o dokonanie wypłaty.

Odrębne regulacje dotyczą osób:

• Urodzonych do dnia 31 grudnia 1945 r. Muszą one spełnić warunek:
  1. dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 3 dowolnych latach kalendarzowych albo
  2. dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 3 lata przed dniem złożenia wniosku o dokonanie wypłaty
• Urodzonych w okresie między 1 stycznia 1946 r. a 31 grudnia 1948 r. Posiadacz IKE nabiera uprawnień po osiągnięciu wieku 60 lat bądź ukończeniu 55 lat i nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych, oraz spełnieniu warunku:
  1. dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 4 dowolnych latach kalendarzowych albo
  2. dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 4 lata przed dniem złożenia wniosku o dokonanie wypłaty.

29. Czy poza powyższymi warunkami są też inne, niezbędne do spełnienia, by skorzystać z ulgi w "podatku Belki"?
Tak, istnieją ograniczenia kwotowe: w danym roku kalendarzowym na rejestr IKE można odłożyć maksymalnie kwotę, odpowiadającą 150% wynagrodzenia średniego.

30. Co się dzieje, jeśli w danym roku wpłaci się kwotę wyższą od obowiązującego limitu wpłat?
Zależnie od warunków proponowanych przed wybrany podmiot zarządzający, nadwyżka albo jest zwracana, albo zapisywana na odrębnym, prowadzonym poza IKE, rejestrze, na którym zyski posiadacza IKE będą już opodatkowane. W Fortis Private Investments Polska S.A. nadpłaty niższe niż 50 zł przelewane są na wskazany w umowie rachunek bankowy Klienta; nadpłaty wyższe niż 50 zł przeznaczane są na zakup jednostek uczestnictwa jednego z subfunduszy Fortis ? wskazanego w Umowie IKE.

31. Do której kwoty odnosi się limit wpłat, obowiązujący w danym roku kalendarzowym: czy do kwoty wpłaconych pieniędzy, czy do kwoty zapisywanej przed podmiot zarządzający na rejestrze IKE?
Do kwoty zapisywanej na rejestrze IKE. Gdy podmiot zarządzający pobiera opłaty od składek (opłatę manipulacyjną, opłatę za ochronę ubezpieczeniową), to kwota tych opłat nie zmniejsza limitu wpłat.

32. Jeśli w danym roku kalendarzowym nie wykorzysta się całej ulgi podatkowej, bo wpłaci się kwotę niższą niż 150% średniego wynagrodzenia, to czy wolno dopłacić w następnym roku?
Nie. Jeżeli w danym roku wpłaty będą niższe od limitu (o np. 500 zł), to w roku następnym nowo obowiązujący limit wpłat nie będzie powiększany o niewykorzystany w pełni limit z roku poprzedniego (o np. nie wpłacone 500 zł).

33. Co czeka posiadacza IKE, który zdecyduje się wypłacić środki przed spełnieniem warunków uprawniających go do ulgi w "podatku Belki"?
Otrzyma wypłatę (tzw. zwrot), pomniejszoną o 19% podatku od wypracowanych zysków.

34. Czy zanim uzyska się uprawnienia do ulgi w "podatku Belki" można wypłacić tylko część środków, a pozostałą część nadal inwestować do czasu uzyskania wymaganych uprawnień?
Nie. W takim przypadku podmiot zarządzający wypłaca (dokonuje zwrotu) posiadaczowi IKE całość zgromadzonych środków i zamyka rejestr jego IKE.

35. Kto nalicza i odprowadza podatek?
Podmiot zarządzający IKE danego posiadacza.

36. Czy wraz z otrzymaniem kwoty zwrotu traci się prawo do skorzystania z ulgi w przyszłości?
Nie. W dowolnym momencie można ponownie zacząć oszczędzać na IKE i korzystać z usług tego samego podmiotu lub każdego innego.

37. Jakie znaczenie ma ulga w "podatku Belki"?
Zależy to od planowanego okresu oszczędzania, sumy dokonanych wpłat oraz od rentowności, osiągniętej z inwestowania gromadzonych środków. Gdy planuje się oszczędzać kilkadziesiąt lat i coroczne wpłacanie środków, a osiągnie się kilkuprocentową stopę zwrotu, to zyski mogą przekroczyć nawet 3-4-krotnie sumę wpłaconych składek. W takiej sytuacji ochrona kwoty zysków przed podatkiem (19%) będzie mieć znaczenie ogromne. Ulgę tę w każdym przypadku można oszacować przy pomocy kalkulatora IKE.

38. Czy wpłaty na IKE można odpisywać od podatku PIT?
Nie. Możliwość odpisywania składek dotyczy tylko I i II filara.

39. Czy środki wypłacane z IKE będą opodatkowane w przyszłości podatkiem PIT (tak jak emerytura wypłacana z I i II filara)?
Nie. Podatek PIT jest potrącany przed wpłaceniem środków na rejestr IKE i dlatego wypłata środków będzie zwolniona już z tego podatku.

40. Czy "podatek Belki" obowiązuje w przypadku wypłaty środków na rzecz uposażonych lub spadkobierców?
Nie. Także ta wypłata uprawnia do zachowania ulgi w podatku kapitałowym.

41. Czy spadkobiercy płacą podatek spadkowy?
Nie. Niezależnie od wybranej formy IKE, nie zapłacą podatku od spadku.